• Limitación de beneficios
  • Modelo de convenio tributario
  • País de residencia
  • Renta de un lugar específico
  • Transferencia
  • Transferencia indirecta transnacional

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    Tributación de las transferencias indirectas transnacionales: Una guía práctica Fondo Monetario Internacional (fmi) Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (ocde) Organización de las Naciones Unidas (onu) Grupo Banco Mundial


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    Ida y vuelta de fondos (round tripping): Este término describe una cadena de transacciones en la que el comienzo y el fin de la cadena se encuentran en el mismo país (y, generalmente, involucran al mismo contribuyente), pero las transacciones intermedias se llevan a cabo a través de otras entidades ubicadas fuera del país.

    Limitación de beneficios: Disposición de un tratado mediante la cual se procura limitar los beneficios del tratado tributario a los residentes genuinos del otro Estado contratante.

    Mecanismo de comisionista: Acuerdo a través del cual una persona vende productos en un Estado determinado en su propio nombre, aunque por cuenta de una empresa extranjera que es la propietaria de dichos productos.

    Modelo de convenio tributario: Modelo (o plantilla) que puede utilizarse como base de un tratado tributario real negociado entre dos países. Existen dos modelos de convenio tributario principales: uno elaborado por la ONU y otro, por la OCDE. Ambos convenios son similares en gran medida, aunque difieren en algunos detalles importantes.

    País de la fuente: País dentro del cual se considera que surgen los ingresos o las ganancias. A veces denominado en este documento “país en el que se encuentra ubicado el activo” o “país del activo”.

    País de residencia: El país en que la persona o entidad que obtiene ingresos o ganancias de capital es residente a los fines tributarios.

    Prueba de propósitos principales: Norma en virtud de la cual si uno de los principales propósitos de un acuerdo es obtener los beneficios previstos en un tratado tributario, estos beneficios se denegarían a menos que el otorgamiento de estos beneficios estuviera de acuerdo con el objeto y el propósito de las disposiciones del tratado tributario específico.

    Renta de un lugar específico: Rentabilidad económica que excede el nivel “normal” mínimo de rentabilidad que un inversionista requiere (“renta”), que está relacionada exclusivamente con un lugar específico y que, por ende, puede gravarse sin tener, en teoría, efecto alguno sobre el alcance o la ubicación de la actividad o el activo subyacente.

    Retención fiscal: Tal y como se utiliza en este documento, este término se refiere a un impuesto exigido por el país de la fuente a una tasa fija sobre el monto bruto de dividendos, intereses, regalías y otros pagos efectuados por residentes a no residentes.

    Transferencia de un derecho de participación: Un cambio en la propiedad de un activo, total o parcial, entre partes independientes o relacionadas.

    Transferencia directa: La enajenación de un derecho de participación directa en un activo, en su totalidad o en parte.

    Transferencia indirecta nacional: Cualquier transferencia indirecta que no sea transnacional.

    Transferencia indirecta transnacional: Transferencia indirecta en la que el transferente del derecho de participación indirecta es residente de un país diferente del país en el que se encuentra ubicado el activo en cuestión.

    Transferencia indirecta: La enajenación de un derecho de participación indirecta en un activo, en su totalidad o en parte.

    Transferente: Persona o entidad que transfiere un derecho de participación en un activo.

    Tratado tributario: También denominado convenio o acuerdo tributario. En un tratado tributario, que generalmente se celebra entre dos o más países, se establece qué país tiene derecho a gravar los ingresos de una entidad o persona que opera en más de un país, de modo tal que los ingresos no estén sujetos a impuestos en ambos países, o bien, si lo están, se otorgue una desgravación para eliminar la doble tributación en la medida de lo posible.

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