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Politica para efectivo y equivalentes de efectivo


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NOMBRE DE LA ENTIDAD

MANUAL DE POLÍTICAS CONTABLES

POLITICA PARA EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

OBJETIVO

Definir los criterios para el reconocimiento, medición y revelación del portafolio de inversiones de la entidad, de acuerdo con lo establecido en las secciones 11 y 12 de la NIIF para PYMES.



ALCANCE

Esta política será de aplicación para las transacciones clasificadas como inversiones; originadas en el desarrollo del objeto social de la entidad o cualquier otra actividad que ella misma realice.


Para clasificar una transacción como inversiones, se deben tener en cuenta los siguientes conceptos:
Inversión:

Es la porción de recursos dedicado a la adquisición de bienes de capital; representados en títulos valores y demás documentos financieros a cargo de otros entes legalmente constituidos y vigilados por la Superintendencia Financiera, por la Superintendencia de Economía Solidaria o quien haga sus veces; con el objeto de aumentar los excedentes disponibles por medio de la percepción de rendimientos, intereses, dividendos, variaciones de mercado, u otros conceptos. Es decir que la entidad no consume esos recursos a cambio de obtener unos beneficios futuros distribuidos en el tiempo.


La entidad clasifica las inversiones en la siguiente categoría según sus plazos:


  • Corto plazo: Son aquellas inversiones con plazo de vencimiento inferior a 1 año, de gran liquidez de renta fija o renta variable.




  • Mediano Plazo: Son aquellas inversiones con plazo de vencimiento superior a un año e inferior a dos años.



  • Largo plazo: Son aquellas inversiones con plazo de vencimiento mayor a 2 años.

La entidad podrá realizar inversiones, siempre y cuando previamente haya efectuado un análisis de excedente de liquidez con base en el flujo de caja proyectado, o cualquier otra herramienta que le permita establecer las cantidades de recursos que puedan ser invertidos, así como los plazos prudentes en que dichas inversiones pueden ser realizadas, sin que esto afecte la liquidez de la entidad ni su capacidad para cumplir con sus diferentes obligaciones en forma oportuna.




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