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Escuela de posgrado instituto de estudios de las finanzas


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3 Jefe (I) Dto. Investigaciones Especializadas -Dirección de Investigaciones- de la Dirección General de Aduanas – AFIP.
Sobre este tema, expone Guillermo Vidal Albarracín “Frente a un enemigo organizado no se lo puede combatir individualmente, cada uno en su oficina. Por el contrario, hay que unirse. Para ello, hay que capacitarse, conocer la forma de operar de estas organizaciones, tener los ojos bien abiertos.

La aduana, como organismo de control, necesita más que nunca colaboración y el despachante puede ser muy útil como auxiliar del servicio aduanero.

Estas maniobras se mueven dentro del comercio internacional y el despachante, como operador debe conocerlas, pero no al grado de responder como partícipe si no lo hace, pues es un auxiliar y no el titular del servicio aduanero, aunque sí adoptar medidas tendientes a desbaratarlas. A ese esfuerzo personal se le debe sumar una adecuada legislación, pues la sola prohibición de importación o exportación incorporada por la ley 25.986 al Código Aduanero resulta insuficiente.”

Continúa Vidal Albarracín diciendo “En conclusión, frente a una verdadera asociación ilícita se le debe oponer una asociación lícita, que reúna a todos los operadores del comercio internacional contra ese enemigo común que afecta la seguridad nacional.”

Actualmente la aduana trabaja a través de “perfiles de riesgo”.

Así, el decreto 898/2005 que modificó la estructura organizativa de la AFIP expresamente señala en sus considerandos que “las nuevas modalidades del comercio internacional y los riesgos para la seguridad nacional que provienen del contrabando, del terrorismo internacional y del narcotráfico tornan imprescindible reformular el actual esquema de control aduanero, centralizando las definiciones estratégicas y la inteligencia aplicable a esos temas, en un área con competencia específica dependiente de las Dirección General de Aduanas, que asuma la elaboración de los perfiles de riesgos de los distintos operadores del comercio internacional para su aplicación por parte de las unidades operativas”.

El servicio aduanero trabaja a través de análisis de riesgo (control inteligente).

El alcance del concepto de “debido cuidado” va a cambiar según cada caso resultando muy importante seguir los siguientes lineamientos:



  • Informarse debidamente de la legislación vigente (especialmente en los supuesto

__________________________________________________________



4 (Estudio BRSV abogados)


  • Examinar rigurosamente la documentación que recibe del importador / exportador

  • Conocer al cliente: Recabar información fehaciente de su identidad (inscripción ante la aduana) y de la operación a realizar.

  • Solicitar colaboración a la aduana para ejercer su rol de auxiliar del servicio aduanero 4

______________________________________________________________________________________



4 (Estudio BRSV abogados)

CAPITULO V.- CONCLUSIONES
La puesta en marcha de un control aduanero eficiente como sustento de la facilitación del comercio exterior, no se trata sólo de un control que se ejerce en forma operativa es decir, al momento del ingreso y egreso de las mercaderías, sino al control que involucre a los operadores de comercio exterior.

Para ello es necesaria la capacitación permanente de quienes intervienen en este tipo de operaciones, que permitan por un lado optimizar los diversos sistemas utilizados para evitar cualquier tipo de riesgo que pudiera causar un perjuicio, (a saber económico-fiscal, deslealtad comercial, etc.) y por otro lado permitir una operatoria más dinámica con la agilización en esos sistemas de control del riesgo y sin interferir en las operaciones de comercio exterior, debido a los continuos cambios que se suceden y son relativos a las distintas economías mundiales.

Por tal motivo, la facilitación del comercio exterior no implica ausencia de controles ya que ellos deben aplicarse para evitar riesgos de cualquier índole, pero sin interferir en el normal desenvolvimiento del comercio exterior.

Más aún en tiempos de crisis mundial, es importante aprovechar al máximo el incentivo y la promoción de nuestra industria, que se encuentra relegada por políticas de apertura comercial que han ensombrecido nuestro crecimiento.

En otras palabras se necesita una Aduana con controles eficientes, con estímulos y sin riesgos dado que hoy resultan más que evitables, gracias a la avanzada tecnología que se utiliza (por ejemplo en Scanner, etc.).

Asimismo, el “control” no debe ser interpretado como una barrera que pueda impedir el desarrollo del comercio exterior, al contrario, debe ser entendido como un estímulo que agiliza y facilita las operaciones, lo que nos permitirá en breve tiempo hablar de operadores y operaciones “muy confiables”, justamente debido a la inversión en tecnología y a la capacitación acorde a la misma.

Mejores controles implican menos riesgos y una dinámica en la operatoria internacional a considerar en los tiempos que corren como elemental, necesaria e inevitable.

Asimismo considero a esta metodología implementada de controles como un halo de necesaria protección en tiempos difíciles mundialmente, por los peligros que acechan relacionados con el terrorismo, narcotráfico y contrabando.


En cuanto a las opiniones mencionadas por los Dres. Milsztain y Vidal Albarracín, coincido plenamente, dado que para hacer efectivo el cumplimiento de los respectivos controles y evaluar los diferentes llamados “perfiles de riesgo”, es imprescindible conocer previamente toda la normativa vigente al respecto y aplicar la experiencia adquirida en cada caso concreto.

Es de suma importancia, para un país conocer los peligros que puedan presentarse ocasionados por “controles deficientes”, que permitan la comisión de un ílicito, que sin lugar a dudas ocasionará un perjuicio que pueda afectar a la salud pública, a la seguridad, o al fisco.

En este contexto las partes intervinientes en el comercio exterior tienen a su cargo el compromiso de estar actualizadas en forma continua. Es imprescindible la participación y colaboración de todos los sectores, que son en sí mismos parte del problema, para obtener resultados cada vez más óptimos.

El compromiso debe ser asumido por todos, sector público, sector privado; para poder lograr un comercio exterior fluido y seguro a la vez.

ANEXOS

RESOLUCION GENERAL AFIP N° 2665/2009
PROCEDIMIENTO INFORMATICO DE REGISTRO, TRAMITACION Y CANCELACION DE LOS MOVIMIENTOS DE CARGA EN EL AMBIENTE OLS EN LOS QUE USEN PRECINTOS ELECTRONICOS DE MONITOREO ADUANERO (“PEMA”).
I. CARACTERISTICAS PRINCIPALES
El procedimiento está basado en la interacción de los aplicativos de esta Administración Federal con el sistema del prestador asociado a los “PEMA”, brindando en conjunto una serie de funcionalidades con las que se cubre el objetivo pretendido.
Entre las funcionalidades principales del aplicativo de seguridad se destacan geo referencias relativas a las delimitaciones de Zona Primaria de partida o de recepción, itinerarios codificados previamente establecidos y autorizados por la Dirección General de Aduanas (que conforma el “ambiente OLS”) y detección de determinados eventos.
Las desviaciones de estos itinerarios y/o los movimientos no autorizados de estas zonas geo referenciadas, registrarán eventos que deberán ser monitoreados por la Dirección General de Aduanas y que ocasionarán la aplicación de las medidas que en cada caso correspondan.
II. REGISTRO DE LA DECLARACION DE MOVIMIENTOS EN AMBIENTE OLS
Se registrarán mediante declaraciones aduaneras simplificadas “MOLS”, conforme las pautas de declaración simplificada y trámite obrantes en el manual de uso del registro “MOLS” que será publicado en el sitio “web” de esta Administración Federal (http://www.afip.gob.ar).
Estarán asociadas a las siguientes condiciones:
a) A nivel de manifiesto de arribo y de consolidación, y sobre cada documento de transporte, se deberá registrar la Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) del importador/consignatario y declarar las mercaderías a nivel mínimo de subpartida del sistema armonizado y su valor. Esta información podrá ser producto de la reutilización de los datos del manifiesto de arribo de la carga.

b) Vinculado a la declaración de la operación se deberá presentar copia de la factura comercial y de los documentos de transporte, digitalizados.

c) Aceptación en destino: mediante este mecanismo el depositario de destino

en el “ambiente OLS”, deberá aceptar este movimiento como condición previa al inicio de la operación.

d) Aceptación del importador consignado en el documento de transporte como consentimiento del movimiento.

e) En destino, sólo el titular de la Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) consignada tendrá derecho a disponer de la mercadería, con las excepciones que determina la reglamentación.


III. TRÁMITE Y CANCELACION DE MOVIMIENTOS DE CARGA EN AMBIENTE OLS
El trámite y la cancelación de los registros “MOLS” se efectuarán según procedimientos indicados en el manual de uso del registro “MOLS” disponible en el sitio “web” de esta Administración Federal(http://www.afip.gob.ar).
Las áreas de control, que determine la Dirección General de Aduanas, monitorearán la operación, los medios de transporte, su trayecto y la presencia e inalterabilidad de los precintos. A tales efectos utilizarán, entre otros medios, las prestaciones que brinda el “PEMA” y los elementos accesorios según corresponda al tipo de carga, respondiendo -ante las alarmas disparadas- con las acciones que en cada caso correspondan.
IV. COLOCACION DEL PRECINTO ELECTRONICO DE MONITOREO

ADUANERO (“PEMA”)


Antes de iniciarse el movimiento “MOLS”, el prestador deberá efectuar la colocación del/los precintos en el/los medios de transporte, contando para ello con el apoyo de medios y recursos que aseguren su correcta colocación y funcionamiento. A partir de ese momento se producirá la activación del precinto en el sistema del prestador generando un evento en el Sistema Informático MARIA (SIM) y en el Centro Único de Monitoreo Aduanero (“CUMA”).
V. SALIDA DE ZONA PRIMARIA
La nueva transacción de “Salida de Zona Primaria de MOLS” se efectuará por cada medio de transporte terrestre de salida y contendrá los siguientes datos:
a) Identificador/es de contenedor/es (como máximo dos).

b) Identificador/es de los “PEMA” colocados en cada contenedor/camión caja.

El Sistema Informático MARIA (SIM) verificará que el mismo se encuentre activado y relacionado a una sola operación. El control será efectuado para los registros “MOLS” o cualquier otro que se incorpore (parametrizado según tabla).
c) El código de ruta preestablecida y autorizada por la cual se realizará el movimiento.

Se podrá operar la transacción de “Salida de Zona Primaria de MOLS” a partir del estado PRESENTADO.

Al validarse la salida de Zona Primaria, el sistema del prestador verificará e informará, en tiempo real, al Sistema Informático MARIA (SIM), que el “PEMA” se encuentre en la “Zona Geo referenciada de Salida” (ZGS)

autorizada desde donde se realiza el egreso de Zona Primaria de los contenedores.

Al momento de la validación de la salida, el Sistema Informático MARIA (SIM) imprimirá el formulario de “Salida de Zona Primaria”.
VI. CONTROL DE SALIDA DEL MOVIMIENTO MOLS
El servicio aduanero luego de efectuar la totalidad de los controles previstos para esta instancia de la operación, procederá al registro en el Sistema Informático MARIA (SIM) de la transacción correspondiente, revalidándose entre el Sistema Informático MARIA (SIM) y el sistema del prestador, los datos del punto anterior.

De detectarse alguna inconsistencia en la información el Sistema Informático MARIA (SIM) no permitirá el registro de la transacción de “Control de Salida”.

De producirse la salida de la carga sin registrarse la transacción de “Control de Salida”, el sistema del prestador disparará un alerta al Sistema Informático MARIA (SIM) que lo reflejará en el Centro Unico de Monitoreo

Aduanero (“CUMA”) en virtud que el “PEMA” se encuentra sin autorización fuera de la “Zona Geo referencial de Partida” (ZGP).


VII. ANULACION DE SALIDA DE ZONA PRIMARIA


De efectuarse la anulación de la salida, el Sistema Informático MARIA (SIM) enviará un mensaje al sistema del prestador el cual será informado al Centro Único de Monitoreo Aduanero (“CUMA”).
VIII. TRAMITE EN EL DEPOSITO DE DESTINO
La desactivación de los “PEMA” se efectuará una vez arribado el medio de transporte y asegurada la cadena de responsabilidades asociadas a la custodia de las mercaderías transportadas por los responsables autorizados.

El sistema del prestador verificará que dicha operación se encuentre dentro de la “Zona Geo referencial de Llegada” (ZGL). Caso contrario, emitirá un alerta al Sistema Informático MARIA (SIM) el que, a su vez, lo reflejará el Centro Unico de Monitoreo Aduanero (“CUMA”).

La transacción “Confirmación de arribo del MOLS” permitirá al servicio aduanero del depósito de arribo confirmar el arribo del medio y los contenedores. Se podrá operar por cada medio de transporte arribado.

Esta transacción deberá registrarse en forma previa y obligatoria, al cierre de ingreso a depósito, a cargo del depósito receptor.

El sistema del prestador, interactuando con el Sistema Informático MARIA (SIM), no permitirá esta operación si el medio se encontrara fuera de los límites de la “Zona Georeferencial de Llegada” (ZGL).

Una vez realizado el ingreso a depósito se producirá el cierre de la cobertura del servicio de seguridad para los precintos utilizados.

El prestador deberá efectuar el retiro del/los precintos en el/los medios de transporte, contando para ello con el apoyo de medios y recursos que aseguren su correcta colocación y funcionamiento.
IX. CENTRO UNICO DE MONITOREO ADUANERO (“CUMA”)
En el “CUMA” se monitorearán los movimientos de carga que utilicen los “PEMA”, estableciéndose acciones de control acordes a los alertas recibidos y aplicando controles de gestión a partir de la información recopilada, tanto en el sistema de prestador como en el Sistema Informático MARIA (SIM).

Deberá garantizar la aplicación de planes alternativos, ante situaciones que lo ameriten; la certificación de la justificación de los mismos y la regularización en tiempo perentorio de aquellos registros no realizados en el Sistema Informático MARIA (SIM) y que deben ser incluidos en el mismo.

Se deberán emitir informes periódicos que permitan el seguimiento de esta operatoria con el objetivo de prevenir eventuales desvíos y producir las correcciones que resulten necesarias, conforme la experiencia recogida.

A partir de la información básica inicial que el sistema del prestador y el Sistema Informático MARIA (SIM) tienen habilitadas, el “CUMA” deberá evaluar si ellas son suficientes y eficientes para logro de los objetivos que deben ser cumplidos por dicho Centro. Caso contrario, deberá solicitar aquellos instrumentos que permitan optimizar su gestión.



RESOLUCION GENERAL AFIP 3454/13

Boletín Oficial 03/04/2013
Ref. Iniciativa de Seguridad en Tránsito Aduanero (ISTA) - Modificación. 26/3/2013 (BO 03/04/2013)
VISTO la Actuación SIGEA Nº 13332-19-2013 del Registro de esta Administración Federal, y

CONSIDERANDO:

Que la Res.Gral.AFIP 2889/10, sus modificatorias y complementarias aprobó la "Iniciativa de Seguridad de Tránsito Aduanero (ISTA)" que prevé la implementación de un mecanismo de control no intrusivo por parte de esta Administración Federal, con sustento en la plataforma tecnológica de seguimiento satelital de las unidades de transporte.

Que es objetivo permanente de este Organismo la incorporación de tecnología que permita optimizar el control aduanero y otorgar máxima fluidez a las operaciones de comercio exterior.

Que conforme a la experiencia recogida desde la aplicación de la referida iniciativa de seguimiento satelital resulta aconsejable la incorporación de la totalidad de las operaciones de tránsito terrestre de importación, a fin de brindar mayor agilidad y seguridad a las mercaderías que circulan por el territorio nacional bajo el control del servicio aduanero.

Que han tomado la intervención que les compete la Dirección de Legislación, las Subdirecciones Generales de Asuntos Jurídicos, de Control Aduanero, Técnico Legal Aduanera, de Recaudación y de Sistemas y Telecomunicaciones y la Dirección General de Aduanas.

Que la presente se dicta en ejercicio de las facultades conferidas por el Artículo 7° del Dec.618/97 del 10 de julio de 1997, sus modificatorios y sus complementarios.

Por ello,

EL ADMINISTRADOR FEDERAL DE LA ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS

RESUELVE:


Artículo 1° - Modifícase la Res.Gral.AFIP 2889/10, sus modificatorias y complementarias, en la forma que se indica a continuación:

Sustitúyese el primer párrafo del Artículo 3°, por el siguiente:

"ARTICULO 3°.- La adhesión de los operadores a la 'Iniciativa de Seguridad en Tránsito Aduanero (I.S.T.A.)' será de carácter obligatorio para las mercaderías que arriben al territorio aduanero por vía acuática, terrestre o aérea y se documenten en tránsito terrestre de importación con destino a otras jurisdicciones aduaneras y de carácter voluntario para los operadores cuyas mercaderías se documenten en el marco del Acuerdo sobre Transporte Internacional Terrestre (ATIT)." Sustitúyese el punto 7 del Artículo 3°, por el siguiente:

"7. No podrá hacerse uso de esta modalidad cuando:

7.1. En forma previa al registro de la declaración simplificada del Tránsito Aduanero Monitoreado de Importación (TRAM) haya existido desconsolidación física.

7.2. El valor FOB de la mercadería que se pretende destinar sea mayor al CINCUENTA POR CIENTO (50 %) del importe correspondiente a la garantía constituida por el Prestador ISTA, conforme a lo dispuesto en el punto 2 del presente artículo. En este caso la operación de tránsito terrestre de importación deberá ser documentada mediante una Destinación Suspensiva de Tránsito de Importación, de acuerdo con el procedimiento establecido en la Res.ANA 244/97 del 29 de enero de 1997.

7.3. Se trate de operaciones de tránsito terrestre de importación de mercaderías:

7.3.1. Con destino a alguna Aduana Domiciliaria o Aduana en Factoría (RAF), comprendida -respectivamente- en el régimen dispuesto en la Res.Gral.AFIP 596, sus modificatorias y complementarias o en la Res.SICM 14/03 y Res.Gral.AFIP 1424/03 y su modificatoria.

7.3.2. Comprendidas en la Res.AFIP 9/02 e Inst.Gral.DGA 62/02 (ex SDG LTA).

7.3.3. Procedentes, de la República de Chile con destino al mismo país (Chile-Chile)

en el marco de la Ley 21.458 y la Res.ANA 200/84 (ANA) y sus modificatorias."

Art. 2° - La Subdirección General de Control Aduanero establecerá el cronograma de implementación de la presente para las distintas jurisdicciones aduaneras, el cual será publicado en el sitio "web" de esta Administración Federal

(http://www.afip.gob.ar).

Art. 3° - La presente resolución general entrará en vigencia el día de su publicación en el Boletín Oficial y sus disposiciones tendrán efecto a partir de la fecha en que se encuentren operativos los correspondientes aplicativos en los sistemas informáticos de este Organismo, la cual será comunicada en el referido sitio "web" institucional.

Art. 4° - Regístrese, dése a la Dirección Nacional del Registro Oficial para su publicación y publíquese en el Boletín de la Dirección General de Aduanas.

Cumplido, archívese.

Ricardo Echegaray.

CAPITULO VI.- BIBLIOGRAFIA
-Cda.- Centro de Despachantes de Aduana.

-Código Aduanero de la República Argentina, Ed. Abeledo Perrot, 2011

-Constitución de la Nación Argentina. Actualizada.

-Convenio Internacional para la Simplificación y Armonización de los Regímenes Aduaneros. (Convenio de Kyoto).

-El Semanario del Comercio Exterior (2010).

-Milsztain, Carlos “La problemática de los tráficos ilícitos y cómo el control aduanero puede reducir factores de riesgo de la seguridad ciudadana”. En: Encuentro Centro Despachantes de Aduana, Noviembre de 2008.

-Resoluciones AFIP.

-Tiscornia, Guillermo Juan, Juez Nacional en la Penal Económico (Artículo comentado)

- Vidal Albarracín, Guillermo. El Control Aduanero para reducir los factores de riesgo de la seguridad ciudadana. Síntesis del encuentro realizado en el Centro de Despachantes de Aduana de Argentina en Noviembre 2008.

-Vidal Albarracín, Guillermo (Estudio BRSV Abogados).



-www.abogados.com.ar Belvedere, Ana, Gestión de riesgo en la Aduana Argentina.

-www.aduananews.com.ar.

-www.tarifar.com.












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